Podatek od wynajmu mieszkania w 2023 roku

W 2023 r. właściciele nieruchomości czerpiący zyski z najmu prywatnego nie mają już wyboru jedyną dopuszczalną dla nich formą opodatkowania jest z ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Ile wynoszą stawki ryczałtu?

Najem prywatny z czym wiąże się ryczałt?

Opodatkowanie w formie ryczałtu oznacza, że właściciel wynajmowanego mieszkania płaci podatek od przychodu (a nie dochodu jak ma to miejsce w przypadku skali podatkowej). W praktyce w bieżącym roku osoby, które zainwestowały w nieruchomości, nie mogą już odliczać kosztów uzyskania przychodu. Do takich kosztów należą:

• wydatki wynikające z przeprowadzonych w mieszkaniach remontów,
• odsetki od kredytu hipotecznego,
• wydatki związane ze współpracą z biurem nieruchomości,
• koszty amortyzacji mieszkania.

Brak możliwości odliczenia kosztów to istota ryczałtu. Wprowadzone ograniczenia w zakresie wyboru formy opodatkowania są szczególnie dotkliwe dla osób dotychczas rozliczających najem prywatny w oparciu o skalę podatkową.

Ile wynoszą stawki ryczałtu przy najmie prywatnym?

Stawka ryczałtu jest uzależniona od wysokości przychodu uzyskiwanego z najmu prywatnego. W 2023 r. obowiązują dwie stawki wynoszą one:

• 8,5 proc. gdy przychód uzyskany z najmu prywatnego nie przekracza 100 000 zł,
• 12,5 proc. stawka właściwa dla nadwyżki przychodu uzyskanego z najmu prywatnego powyżej 100 000 zł.

Za prawidłowe wyliczenie podatku odpowiada właściciel nieruchomości. Podatek można płacić w cyklach miesięcznych lub kwartalnych. Podatnik, który po raz pierwszy będzie płacił ryczałt, powinien wygenerować numer indywidualnego mikrorachunku to właśnie na to konto należy wpłacić wyliczoną kwotę.

Czy trzeba informować urząd skarbowy o wyborze ryczałtu?

Dobrą wiadomością dla osób rozpoczynających wynajem mieszkania w 2023 r. jest mniejsza ilość formalności w porównaniu do lat poprzednich. Ponieważ w ramach najmu prywatnego nie ma już możliwości wyboru formy opodatkowania, to nie jest też konieczne informowanie urzędu skarbowego o rozliczeniu w oparciu o ryczałt.

O tym, że podatnik czerpie zyski z wynajmu nieruchomości w ramach najmu prywatnego, urzędnicy dowiedzą się po pierwszej dokonanej przez niego wpłacie na mikrorachunek. Wpłata powinna mieć miejsce do 20 dnia następnego miesiąca po otrzymaniu czynszu.

Jak rozliczyć najem w ramach działalności?

Osoby szukające mieszkania na sprzedaż we Wrocławiu z myślą o jego późniejszym wynajmie nie muszą korzystać z najmu prywatnego z zysku mogą rozliczyć się w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Właściciele mieszkań, którzy prowadzą firmę, wciąż mają możliwość wyboru najkorzystniejszej dla siebie formy opodatkowania.

Formy opodatkowania wynajmu mieszkania w ramach działalności gospodarczej:

• podatek liniowy stawka podatku wynosi 19 proc.
• skala podatkowa stawki podatku to 17 i 32 proc.
• ryczałt stawki są analogiczne do najmu prywatnego.

Komu może opłacać się rozliczanie zysków z wynajmu nieruchomości w ramach firmy? Przede wszystkim osobom mającym wysokie koszty. Zakup mieszkania (lub kilku mieszkań), które wymaga gruntownego remontu i wyposażenia, może przemawiać za pozostaniem na skali podatkowej i założeniem firmy.